Introduction

When a business purchases equipment, vehicles, or certain types of property, depreciation becomes one of the most important tax planning decisions. Two of the most commonly used methods are Section 179 and Bonus Depreciation.

Although they are often mentioned together, these two rules work very differently and can lead to very different tax outcomes. Choosing the wrong method can reduce future deductions, create losses that cannot be used, or increase taxes in later years.

This guide explains how each option works, when each one makes sense, and how to decide which strategy fits your business.

What Is Section 179?

Section 179 allows businesses to expense the cost of qualifying property in the year it is placed in service, instead of depreciating it over several years.

Key characteristics of Section 179:

• It is elective (you choose how much to expense)
• It is limited by business taxable income
• It applies to specific types of property
• It cannot create or increase a business loss

What Is Bonus Depreciation?

Bonus depreciation allows businesses to automatically deduct a percentage of qualifying property in the year it is placed in service.

Key characteristics of Bonus Depreciation:

• It is automatic unless you elect out
• It can create or increase a loss
• It applies to a broader range of assets
• The percentage is phasing down over time

Key Differences at a Glance

Qualifying Property

Both Section 179 and Bonus Depreciation generally apply to:

• Machinery and equipment
• Certain vehicles
• Computers and office equipment
• Qualified improvement property (QIP)

However, eligibility can differ depending on asset type, business use percentage, and timing.

Income Limitations: A Critical Difference

Section 179 cannot exceed taxable business income. If your business has limited or no taxable income, Section 179 deductions may be partially or fully disallowed and carried forward.

Bonus depreciation, on the other hand, has no income limitation and can generate a net operating loss.

This difference alone often determines which option is appropriate.

Example: Profitable Business

A business purchases $60,000 of equipment and has $150,000 of taxable income.

In this case, Section 179 allows a larger immediate deduction, assuming the business wants to maximize current-year write-offs.

Example: Low-Income or Break-Even Business

A business purchases $60,000 of equipment but has only $20,000 of taxable income.

Here, Bonus Depreciation may be more effective, because Section 179 is limited by income.

Why Bigger Deductions Aren’t Always Better

Accelerating depreciation may:

• Reduce future deductions
• Create losses that cannot be used immediately
• Increase taxable income in later years
• Trigger depreciation recapture upon sale

Depreciation strategy should support long-term tax planning, not just short-term savings.

Vehicles: Special Considerations

Vehicle depreciation is subject to additional rules:

• Business-use percentage matters
• Luxury auto limits may apply
• Section 179 expensing may be capped
• Bonus depreciation may still apply after limits

Vehicle purchases should always be reviewed carefully before expensing.

Common Mistakes Businesses Make

• Automatically expensing everything without planning
• Using Section 179 in loss years
• Ignoring future tax brackets
• Not considering recapture consequences
• Treating depreciation as a bookkeeping decision instead of a tax strategy

How to Choose the Right Strategy

The right approach depends on:

• Current and expected income
• Cash flow needs
• Future tax projections
• Type of asset
• Exit or sale plans

In many cases, a combination approach works best.

Final Thoughts

Section 179 and Bonus Depreciation are powerful tools, but they are not interchangeable. Understanding how each one works — and when each one should be used — is essential for making informed business decisions.

Depreciation should always be part of a broader tax strategy, not an automatic choice.

Понимание Раздела 179 и бонусной амортизации

Что имеет смысл для вашего бизнеса?

Введение

Когда бизнес приобретает оборудование, транспортные средства или определённые виды имущества, амортизация становится одним из самых важных решений в налоговом планировании. Два наиболее часто используемых метода — это Раздел 179 и бонусная амортизация.

Хотя их часто упоминают вместе, эти правила работают по-разному и могут приводить к совершенно разным налоговым результатам. Неправильный выбор может сократить будущие вычеты, создать убытки, которые невозможно использовать, или увеличить налоговую нагрузку в последующие годы.

В этом руководстве подробно объясняется, как работает каждый вариант, когда каждый из них имеет смысл и как определить, какая стратегия подходит именно вашему бизнесу.

Что такое Раздел 179?

Раздел 179 позволяет бизнесу списать стоимость квалифицируемого имущества в год ввода в эксплуатацию, вместо распределения амортизации на несколько лет.

Основные характеристики Раздела 179:

• Применяется по выбору (вы сами определяете сумму списания)
• Ограничен налогооблагаемым доходом бизнеса
• Применяется только к определённым видам имущества
• Не может создать или увеличить убыток

Что такое бонусная амортизация?

Бонусная амортизация позволяет бизнесу автоматически списывать установленный процент стоимости квалифицируемого имущества в год ввода в эксплуатацию.

Основные характеристики бонусной амортизации:

• Применяется автоматически, если не сделан отказ
• Может создать или увеличить убыток
• Применяется к более широкому кругу активов
• Процент списания постепенно уменьшается со временем

Ключевые различия

Квалифицируемое имущество

Оба метода, как правило, применяются к:

• Машинам и оборудованию
• Определённым транспортным средствам
• Компьютерам и офисному оборудованию
• Qualified Improvement Property (QIP)

Однако применимость может различаться в зависимости от типа актива, процента бизнес-использования и даты ввода в эксплуатацию.

Ограничение по доходу: критически важное отличие

Раздел 179 не может превышать налогооблагаемый доход бизнеса. Если доход низкий или отсутствует, часть вычета может быть перенесена на будущие годы.

Бонусная амортизация не имеет ограничения по доходу и может привести к формированию чистого операционного убытка.

Именно это различие часто определяет, какой метод целесообразно использовать.

Пример: прибыльный бизнес

Бизнес приобретает оборудование на сумму $60,000 и имеет налогооблагаемый доход $150,000.

В этом случае Раздел 179 позволяет списать большую сумму в текущем году, если цель — максимизировать вычеты сейчас.

Пример: бизнес с низким доходом или без прибыли

Бизнес приобретает оборудование на $60,000, но имеет налогооблагаемый доход всего $20,000.

В данной ситуации бонусная амортизация может быть более эффективной, так как Раздел 179 ограничен доходом.

Почему большие вычеты не всегда лучше

Ускоренная амортизация может:

• Уменьшить будущие вычеты
• Создать убытки, которые нельзя использовать сразу
• Увеличить налогооблагаемый доход в последующие годы
• Привести к амортизационному возврату (depreciation recapture) при продаже актива

Амортизация должна быть частью долгосрочного налогового планирования, а не краткосрочной выгоды.

Транспортные средства: особые правила

Амортизация транспортных средств подчиняется дополнительным ограничениям:

• Важен процент бизнес-использования
• Применяются лимиты на «люксовые» автомобили
• Раздел 179 может быть ограничен
• Бонусная амортизация может применяться после лимитов

Покупку транспорта всегда следует анализировать отдельно.

Распространённые ошибки

• Автоматическое списание всего без планирования
• Использование Раздела 179 в убыточные годы
• Игнорирование будущих налоговых последствий
• Неучёт амортизационного возврата
• Рассмотрение амортизации как бухгалтерского, а не налогового решения

Как выбрать правильную стратегию

Правильный подход зависит от:

• Текущего и ожидаемого дохода
• Денежных потоков
• Прогнозов налоговой нагрузки
• Типа актива
• Планов по продаже или выходу из бизнеса

Во многих случаях оптимальным является комбинированный подход.

Заключение

Раздел 179 и бонусная амортизация — мощные инструменты, но они не являются взаимозаменяемыми. Понимание того, как и когда применять каждый метод, необходимо для принятия обоснованных бизнес-решений.

Амортизация всегда должна быть частью общей налоговой стратегии, а не автоматическим выбором.