Premium Tax Credits Under the One Big Beautiful Bill Act (OBBBA): How the New Rules Expand Eligibility and Lower Marketplace Health Costs

Understanding Premium Tax Credits Under the One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)

Health insurance can be a significant burden for many individuals and families, especially those without employer-sponsored coverage. To help reduce this burden, the government offers the Premium Tax Credit (PTC), a subsidy that lowers the cost of health plans purchased through the Health Insurance Marketplace.

In 2021, the American Rescue Plan Act (ARPA) temporarily expanded access to these credits. Under the One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), those enhancements are now permanent — making health coverage more accessible and affordable for millions, including households with incomes above 400% of the Federal Poverty Level (FPL).

This guide breaks down what the PTC is, how it's calculated, and what’s changed under the new legislation.

What Is the Premium Tax Credit?

The Premium Tax Credit is a refundable subsidy that helps lower-income and middle-income households afford Marketplace health insurance. Eligibility is based on:

• Household income (Modified Adjusted Gross Income — MAGI)
• Family size
• Location (insurance costs vary by region)

Step 1: Determine Your Household Income (MAGI)

Your MAGI includes:

• Wages and self-employment income
• Interest and dividends (including tax-exempt interest)
• Foreign earned income exclusions
• Social Security (if taxable)

Include the income of all family members who are required to file a tax return.

Step 2: Compare Your Income to the Federal Poverty Level (FPL)

Eligibility and contribution amounts are based on where your MAGI falls on the Federal Poverty Level scale. For 2025, the FPL for the 48 contiguous states and D.C. is:

Household Size	100% FPL	150% FPL	200% FPL	300% FPL	400% FPL
1	$15,650	$23,475	$31,300	$46,950	$62,600
2	$21,150	$31,725	$42,300	$63,450	$84,600
3	$26,650	$39,975	$53,300	$79,950	$106,600
4	$32,150	$48,225	$64,300	$96,450	$128,600

Before ARPA and OBBBA, people with income over 400% of the FPL were ineligible. Now they may still qualify.

Step 3: Identify the Benchmark Plan

The benchmark plan is the second-lowest-cost Silver plan in your area, available through the Marketplace. It is used to calculate your maximum contribution and subsidy.

Step 4: Calculate Your Expected Contribution

You are expected to contribute a percentage of your MAGI toward the benchmark plan. The percentage increases with income.

Income as % of FPL	Expected Contribution (% of Income)
100%	~0%
150%	~0% – 2%
200%	~2% – 4%
300%	~6% – 8.5%
Above 400%	Capped at 8.5%

Step 5: Calculate the Premium Tax Credit

Use this formula:

PTC = Benchmark Premium – Expected Contribution

Example:

• Household: Family of 3
• Income: $50,000 → ~200% of FPL
• Benchmark plan cost: $1,200/month
• Expected contribution: ~$175/month
• PTC = $1,200 – $175 = $1,025/month subsidy

Special Rule for Incomes Over 400% of FPL

Thanks to OBBBA, there is no longer a hard income limit. If the cost of the benchmark plan exceeds 8.5% of your MAGI, you qualify for a subsidy — regardless of income level.

Example:

• Household: 2 people
• MAGI: $90,000
• 8.5% of income = $7,650/year or $637.50/month
• Benchmark plan cost = $900/month
• PTC = $900 – $637.50 = $262.50/month subsidy

Important Requirements

To receive the PTC, you must:

• Purchase a health plan through the Marketplace
• Accurately estimate your income during enrollment
• File a federal tax return (Form 1040) and Form 8962
• Use Form 1095-A provided by the Marketplace
• Report income or life changes (marriage, new job, etc.) promptly

Failure to reconcile your advance PTC could result in repayment if your actual income was higher than estimated.

Summary

• The Premium Tax Credit helps reduce health insurance premiums for eligible households.
• Your contribution is based on your income as a percentage of the FPL.
• The OBBBA expands eligibility — even for those over 400% of FPL.
• Accurate income reporting is essential to avoid tax surprises.

Премиальный налоговый кредит по закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA): 

как новые правила расширяют доступность и снижают стоимость медицинской страховки на маркетплейсе

Понимание Премиального Налогового Кредита (PTC) по закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)

Медицинская страховка может быть серьезной финансовой нагрузкой, особенно для тех, кто не получает ее от работодателя. Чтобы снизить эту нагрузку, правительство предоставляет Премиальный Налоговый Кредит (PTC), который уменьшает стоимость страховых планов, приобретаемых через маркетплейс (Healthcare.gov или государственные платформы).

В 2021 году закон ARPA временно расширил доступ к этим субсидиям. Теперь, благодаря закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), эти улучшения стали постоянными, расширяя доступность страхования даже для семей с доходом выше 400% от уровня бедности (FPL).

В этом материале мы расскажем, как работает кредит, кто имеет право на него и как рассчитывается его размер.

Что такое Премиальный Налоговый Кредит (PTC)?

Это субсидия, которая помогает домохозяйствам со средним и низким доходом оплачивать страховку с маркетплейса. Критерии:

• Доход семьи (MAGI)
• Количество членов семьи
• Регион проживания

Шаг 1: Определите доход семьи (MAGI)

Включает:

• Зарплата, доход от самозанятости, проценты, дивиденды
• Необлагаемые проценты
• Доходы из-за границы
• Социальные выплаты (если облагаются налогом)

Учитываются доходы всех, кто обязан подавать налоговую декларацию.

Шаг 2: Сравните доход с уровнем бедности (FPL)

Для 2025 года (континентальные штаты):

Кол‑во в доме	100 % FPL	150 % FPL	200 % FPL	300 % FPL	400 % FPL
1	$15,650	$23,475	$31,300	$46,950	$62,600
2	$21,150	$31,725	$42,300	$63,450	$84,600
3	$26,650	$39,975	$53,300	$79,950	$106,600
4	$32,150	$48,225	$64,300	$96,450	$128,600
5	$37,650	$56,475	$75,300	$112,950	$150,600

До OBBBA, доход выше 400% не давал права на кредит. Теперь — да, если страховой план стоит дорого относительно дохода.

Шаг 3: Определите эталонный план

Это второй по стоимости серебряный план в вашем регионе. Он используется для расчета вашей доли и субсидии.

Шаг 4: Рассчитайте ожидаемый взнос

Он зависит от вашего дохода как процента от FPL.

Доход (% от FPL)	Взнос (% от дохода)
100%	~0%
150%	~0% – 2%
200%	~2% – 4%
300%	~6% – 8.5%
Более 400%	максимум 8.5%

Шаг 5: Рассчитайте субсидию

Формула:

PTC = Стоимость эталонного плана – Ожидаемый взнос

Пример:

• Семья из 3 человек
• Доход $50,000 (~200% от FPL)
• План стоит $1,200/мес
• Взнос = ~$175
• Субсидия = $1,025/мес

Особое правило для доходов выше 400% FPL

По OBBBA, вы можете получить субсидию, если план стоит больше 8.5% вашего дохода.

Пример:

• Семья из 2 человек
• Доход = $90,000
• 8.5% = $637.50/мес
• План стоит $900 → Субсидия = $262.50/мес

Важные условия

Чтобы получить PTC, необходимо:

• Купить план через маркетплейс
• Подать форму 1040 и форму 8962
• Использовать форму 1095-A
• Сообщать о всех изменениях дохода вовремя

Неправильные оценки дохода могут привести к возврату субсидии или дополнительной выплате.

Выводы

• PTC снижает стоимость страхования для подходящих семей.
• Размер субсидии зависит от дохода и размера семьи.
• Закон OBBBA расширил доступ, включая доходы выше 400% FPL.
• Важно точно указывать доход при регистрации на Marketplace.