Note: The “One Big Beautiful Bill Act” (OBBBA) refers to a legislative package that includes changes to the rules for granting the Premium Tax Credit.

What is the Premium Tax Credit?

The Premium Tax Credit (PTC) is a refundable tax credit that helps reduce the cost of health insurance purchased through the Health Insurance Marketplace.

It is based on:

• Household income as a percentage of the Federal Poverty Level (FPL)
• Family size
• Cost of the second-lowest cost Silver plan in the Marketplace

Before OBBBA, eligibility for the credit was verified mainly when filing the annual tax return. Starting in January 2028, the new law will require monthly eligibility verification, meaning that changes in income, family composition, or coverage will be reflected much sooner.

1. What has changed?

Before OBBBA, PTC eligibility was checked once a year. Under OBBBA, eligibility will be checked every month.

• If eligibility changes during the year, the monthly credit amount will be adjusted accordingly.
• This prevents large repayment amounts at tax time but also increases the risk of losing credits mid-year.

2. When do the new rules take effect?

These requirements start January 2028 and apply to all months for which the PTC is claimed.

3. PTC eligibility criteria

Criterion	Details
Household income	Between 100% and 400% of FPL (extended by ARPA to above 400% in some cases).
Filing status	Cannot be Married Filing Separately (with some exceptions, e.g., domestic abuse).
Coverage type	Must purchase coverage through the Marketplace.
Minimum Essential Coverage (MEC)	Cannot have affordable MEC from an employer or government program.
Residency	Must be lawfully present in the U.S. and not incarcerated.

4. How will monthly verification work?

• The Marketplace will review taxpayer documents and data each month.
• If eligibility for a given month is not confirmed, no PTC will be applied for that month.
• Missing documentation can be submitted later, but this may delay or prevent recovery of the credit.

5. Documents required for verification

Factor	Examples of Documents
Income	Pay stubs, tax returns, self-employment income records
Household size	Birth certificates, marriage/divorce documents, adoption papers
Immigration status	Green card, visa, work permit
MEC status	Employer coverage denial letter, COBRA termination notice

6. Impact on the credit amount

• The PTC will only be applied to months when eligibility is actively confirmed.
  Example:
  If in April income rises above the threshold, the credit will be stopped starting May.

7. Changes introduced by ARPA and OBBBA

• ARPA (2021) temporarily increased credit amounts and expanded eligibility beyond 400% of FPL.
• OBBBA (2028) keeps the expansion but adds monthly eligibility checks to reduce overpayments and fraud.

8. Example calculation

Family of 3 — Annual income = $55,000

• FPL for family of 3 = $24,860
• Income = 221% of FPL

Before OBBBA:

• Eligibility confirmed once a year → credit applied for all months.

After OBBBA:

• If income increases to $70,000 in July (282% of FPL), the PTC stops in August.

9. Implications for different groups

Group	Impact
Consumers	Must provide documents on time to avoid losing monthly credits.
Tax professionals	Must guide clients on documentation and deadlines.
Marketplace	Needs faster, more efficient verification systems.
Employers	May receive more verification requests from employees.

Conclusion

The OBBBA’s monthly verification requirement will make the Premium Tax Credit process stricter and more document-dependent. Missing deadlines or failing to provide proof could result in losing valuable credits for multiple months. Taxpayers should be proactive in maintaining and updating their records.

Checklist for Taxpayers

• Track income changes monthly — Report raises, reduced hours, or new jobs immediately.
• Keep household documents current — Births, adoptions, marriages, divorces must be reported promptly.
• Save all proof of income — Pay stubs, 1099s, self-employment ledgers.
• Verify MEC status — Keep employer coverage denial letters up to date.
• Check Marketplace notices — Respond to any request for documents immediately.
• Use the Marketplace portal to upload documents without delay.
• Review annual income estimates regularly to prevent overpayments.
• Work with a tax professional if unsure about eligibility rules or document requirements.
• Plan ahead for life events that might affect eligibility (moving to another state, loss of coverage, etc.).

Как OBBBA меняет ежемесячную проверку права на Premium Tax Credit (PTC)

Примечание: “One Big Beautiful Bill Act” (OBBBA) — это пакет законодательных изменений, включающий новые правила предоставления Premium Tax Credit.

Что такое Premium Tax Credit?

Premium Tax Credit (PTC) — это возмещаемый налоговый кредит, который помогает снизить стоимость медицинской страховки, приобретённой через Health Insurance Marketplace.

Он рассчитывается на основе:

• Дохода домохозяйства в процентах от федерального уровня бедности (FPL)
• Состава семьи
• Стоимость второго по дешевизне серебряного плана на Marketplace

До OBBBA право на кредит проверялось в основном при подаче годовой налоговой декларации. Начиная с января 2028 года, новый закон требует ежемесячной проверки права, что означает, что изменения в доходе, составе семьи или страховке будут отражаться гораздо быстрее.

1. Что изменилось?

До OBBBA право на PTC проверялось раз в год. После OBBBA проверка будет проходить каждый месяц.

• Если право на кредит изменяется в течение года, ежемесячная сумма кредита будет скорректирована.
• Это предотвращает крупные суммы к возврату в конце года, но повышает риск потери кредита в течение года.

2. Когда вступают в силу новые правила?

Требования начинают действовать с января 2028 года и распространяются на все месяцы, за которые заявлен PTC.

3. Критерии получения PTC

Критерий	Описание
Доход домохозяйства	От 100% до 400% FPL (ARPA временно расширил до >400% в отдельных случаях).
Статус при подаче декларации	Не допускается Married Filing Separately (за исключением отдельных случаев, например, домашнего насилия).
Тип страховки	Покупка полиса через Marketplace.
Minimum Essential Coverage (MEC)	Отсутствие доступного MEC от работодателя или госпрограммы.
Резиденство	Законное пребывание в США, отсутствие тюремного заключения.

4. Как будет работать ежемесячная проверка?

• Marketplace будет ежемесячно проверять документы и данные налогоплательщика.
• Если право на кредит в конкретном месяце не подтверждено, PTC за этот месяц не будет применён.
• Отсутствующие документы можно подать позже, но это может задержать или исключить получение кредита.

5. Необходимые документы для проверки

Фактор	Примеры документов
Доход	Платёжные ведомости, налоговые декларации, отчёты о доходах самозанятых
Состав семьи	Свидетельства о рождении, браке/разводе, документы об усыновлении
Иммиграционный статус	Грин-карта, виза, разрешение на работу
MEC статус	Письмо от работодателя об отсутствии доступной страховки, уведомление о прекращении COBRA

6. Влияние на сумму кредита

• PTC будет применяться только за месяцы, когда право на него подтверждено.
  Пример:
  Если в апреле доход превысил лимит, кредит перестанут начислять с мая.

7. Изменения, внесённые ARPA и OBBBA

• ARPA (2021) временно увеличил суммы кредита и расширил право на него за пределы 400% FPL.
• OBBBA (2028) сохранил расширение, но добавил ежемесячную проверку для снижения переплат и случаев мошенничества.

8. Пример расчёта

Семья из 3 человек — Годовой доход = $55,000

• FPL для семьи из 3 человек = $24,860
• Доход = 221% от FPL

До OBBBA:

• Право проверяется раз в год → кредит начисляется за все месяцы.

После OBBBA:

• Если доход в июле увеличивается до $70,000 (282% от FPL), PTC прекращается с августа.

9. Последствия для разных групп

Группа	Влияние
Потребители	Должны вовремя подавать документы, чтобы не потерять ежемесячный кредит.
Налоговые специалисты	Должны консультировать клиентов по документам и срокам.
Marketplace	Необходимы более быстрые и эффективные системы проверки.
Работодатели	Могут получать больше запросов на подтверждение от сотрудников.

Заключение

Ежемесячная проверка права на Premium Tax Credit, введённая OBBBA, сделает процесс более жёстким и зависимым от документов. Пропуск сроков или отсутствие подтверждения может привести к потере кредита за несколько месяцев. Налогоплательщикам следует активно отслеживать и обновлять свои данные.

Чек-лист для налогоплательщиков

• Отслеживайте изменения дохода ежемесячно — сообщайте о повышениях зарплаты, сокращении часов работы, новой работе.
• Своевременно обновляйте состав семьи — брак, развод, рождение или усыновление ребёнка.
• Храните подтверждающие документы — электронные и бумажные копии.
• Проверяйте уведомления Marketplace — реагируйте на запросы немедленно.
• Уточняйте у работодателя статус MEC — чтобы избежать отказа в кредите.
• Консультируйтесь с налоговым специалистом — для корректной и своевременной подачи данных.