:%20New%20Rules%20Under%20the%20One%20Big%20Beautiful%20Bill%20Act%20(OBBBA)?unique=0ed0d5c)
Beginning in tax year 2025, the One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) introduces a new tax benefit that allows individuals to deduct interest paid on certain personal-use auto loans. This marks a significant shift, as traditionally, interest on personal vehicle loans has not been deductible for federal tax purposes. In this article, we explore the eligibility rules, limitations, phaseouts, and compliance requirements associated with this deduction, in both English and Russian.
Note: The “One Big Beautiful Bill Act” (OBBBA) refers to recently signed federal tax legislation set to take effect in tax year 2025. While “§224” or similar section labels are used here for reference purposes, the final numbering or title in the official Internal Revenue Code may differ. The information presented is based on legislative text and official guidance as of mid-2025.
What Is the Personal Vehicle Loan Interest Deduction?
This new provision allows individuals to deduct interest paid on qualified personal-use car loans during tax years 2025 through 2028. Unlike business vehicle deductions, this applies to personal-use vehicles, provided they meet specific requirements.
Basic Rules
| Feature | Details |
|---|---|
| Effective Years | 2025 through 2028 only |
| Deductible Expense | Interest paid on a personal-use auto loan |
| Loan Requirements | Loan must be incurred after December 31, 2024 |
| VIN Requirement | VIN must be included on the taxpayer’s return |
| Refinanced Loans | Only deductible up to the original principal |
Ineligible Vehicles and Disqualified Loans
Not all auto loans qualify for this deduction. The law specifically excludes vehicles used for commercial or business purposes and loans from related parties.
Disqualified Uses and Situations
| Ineligible Use | Reason for Disqualification |
|---|---|
| Fleet vehicles | Used by multiple drivers or businesses |
| Commercial vehicles | Primarily for work or income generation |
| Leased vehicles | Deduction applies only to owned vehicles |
| Salvage or scrap vehicles | Not considered standard road vehicles |
| Loans from related parties | Related-party transactions are excluded under §267(b) or §707(b)(1) |
Deduction Limit and Phaseout
There are two primary limits on this deduction: an annual dollar cap and an income-based phaseout.
1. Annual Deduction Cap
- Taxpayers may deduct up to $10,000 in interest per year, per return, regardless of filing status.
2. Income-Based Phaseout
The deduction begins to phase out for higher-income taxpayers based on Modified Adjusted Gross Income (MAGI).
| Filing Status | Phaseout Threshold (MAGI) | Reduction Rate |
|---|---|---|
| Single | $100,000 | $200 for every $1,000 (or part thereof) above the threshold |
| Married Filing Jointly | $200,000 | Same rate applies |
Example: Single Filer
| MAGI | Deduction Reduction | Allowable Deduction |
|---|---|---|
| $100,000 | $0 | $10,000 |
| $110,000 | $2,000 | $8,000 |
| $150,000 | $10,000 | $0 (fully phased out) |
Joint filers follow the same formula, with the deduction fully phased out at $250,000 MAGI.
Compliance and Documentation
To qualify for this deduction, taxpayers must meet the following documentation and reporting requirements:
| Requirement | Importance |
|---|---|
| Vehicle must be used for personal purposes | Business vehicles are not eligible |
| VIN must be included on Form 1040 | The IRS will use this to verify ownership and eligibility |
| Loan must originate after December 31, 2024 | Existing loans do not qualify |
| Loan must be secured by a first lien | Title or unsecured loans are excluded |
Summary Table
| Feature | Rule |
|---|---|
| Max Deduction | $10,000 per year |
| Qualifying Loans | Personal-use auto loans secured by first lien, post-2024 |
| Phaseout Start | $100,000 (Single) / $200,000 (MFJ) |
| Phaseout Rate | $200 per $1,000 above MAGI limit |
| Loan Exclusions | Fleet, commercial, lease, salvage, related-party |
| Compliance | VIN required; refinances capped at original principal |
Final Thoughts
The Personal Vehicle Loan Interest Deduction is a significant development for everyday taxpayers — particularly those who don’t qualify for traditional business-related auto deductions. By allowing interest deductions on personal-use car loans, OBBBA introduces a unique opportunity to reduce taxable income for middle-income households.
However, the deduction is temporary (2025–2028), and it comes with specific compliance requirements and income limitations. Taxpayers must carefully track eligibility, report accurate information, and ensure proper documentation — including listing the vehicle’s VIN on their return.
If you’re considering purchasing a vehicle or refinancing in 2025 or beyond, this deduction may provide an additional incentive — but only if you meet all the criteria. As always, consult a qualified tax advisor to understand how this provision fits into your overall tax planning.
Вычет процентов по автокредиту (2025–2028): Новое положение закона One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)
Начиная с налогового года 2025, согласно закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), физические лица смогут вычитать проценты, уплаченные по автокредитам на личное пользование. Это важное нововведение, так как ранее такие проценты не подлежали вычету по федеральному законодательству. Ниже подробно рассмотрим, кто может претендовать на вычет, какие лимиты действуют, и какие требования необходимо соблюсти.
Примечание: Закон “One Big Beautiful Bill Act” (OBBBA) — это федеральный закон, подписанный в 2025 году и вступающий в силу с налогового года 2025. Обозначения вроде “§224” используются здесь условно; окончательная нумерация в Налоговом кодексе может отличаться. Представленная информация основана на тексте закона и официальных разъяснениях по состоянию на середину 2025 года.
Что такое вычет по автокредиту?
В 2025–2028 годах налогоплательщики смогут вычитать до $10,000 процентов в год по определённым автокредитам, если автомобиль используется только в личных целях и кредит соответствует ряду условий.
Основные параметры
| Положение | Подробности |
|---|---|
| Период действия | 2025–2028 гг. |
| Разрешенный вычет | Проценты по автокредиту на личное авто |
| Требования к кредиту | Кредит выдан после 31 декабря 2024 г. |
| VIN-номер | Обязательно указывается в налоговой декларации |
| Рефинансирование | Допустимо только в пределах исходной суммы кредита |
Исключения: кто не имеет права
Некоторые категории транспортных средств и кредитов не подпадают под вычет:
| Исключения | Причина |
|---|---|
| Автопарки (fleet) | Используются несколькими водителями или для бизнеса |
| Коммерческий транспорт | Используется преимущественно для работы |
| Авто в лизинг | Допустимы только купленные автомобили |
| Авто с восстановленным титулом | Не считаются пригодными для регулярного использования |
| Связанные лица | Кредиты от связанных лиц не допускаются (см. §267(b), §707(b)(1)) |
Лимиты и поэтапное сокращение
| Статус | Порог MAGI | Сокращение |
|---|---|---|
| Одинокий | $100,000 | $200 за каждую $1,000 сверх лимита |
| Совместно | $200,000 | Аналогичное правило |
Пример: Одинокий налогоплательщик
| MAGI | Сокращение | Остаток вычета |
|---|---|---|
| $100,000 | $0 | $10,000 |
| $110,000 | $2,000 | $8,000 |
| $150,000 | $10,000 | $0 |
Требования к соответствию
| Требование | Причина |
|---|---|
| Только личное использование авто | Коммерческое использование исключает вычет |
| VIN должен быть указан | Используется IRS для подтверждения права |
| Кредит должен быть новым | Старые кредиты не подходят |
| Только первый залог | Вторичные и незалоговые кредиты исключены |
Итоговая таблица
| Параметр | Правило |
|---|---|
| Максимум к вычету | $10,000 в год |
| Кредиты | Только на личные авто, с первым залогом, после 2024 |
| Порог по MAGI | $100,000 (одинокий) / $200,000 (совместно) |
| Ставка сокращения | $200 за $1,000 превышения |
| Исключения | Автопарки, бизнес, лизинг, утиль, родственные займы |
| Прочие условия | Требуется VIN, ограничение на рефинансирование |
Заключение
Это нововведение — редкая возможность для физических лиц, не ведущих бизнес, уменьшить налогооблагаемый доход. Однако, оно действует только 4 года и требует строгого соблюдения условий. Если вы планируете покупку автомобиля после 2024 года, подумайте, соответствует ли ваш случай требованиям нового вычета.
Всегда рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы правильно применить это положение и получить максимальную выгоду.
